麗澤大学国際経済学部　財政学:　1995年度後期試験

1996年1月30日(火)第4限実施
学　籍　番　号 氏　　　　　　名 　点　　数　









I 　以下の質問に答えなさい。

  1. 以下の式は，所得税と消費税の計算式を示す。空欄(1)〜(8)に入る用語を選択肢 ア〜コから選んで，その記号を解答欄に書きなさい。
<所得税の場合> <消費税の場合>
(　(1)　)−経費＝(　(2)　) (　(6)　)−仕入＝(　(7)　)
(　(2)　)−所得控除＝(　(3)　) (　(6)　)×税率−(　(8)　)に含まれる税額＝税額
(　(3)　)×税率−(　(4)　)＝税額
源泉徴収税額−税額＝(　(5)　)
選択肢
ア　課税所得 イ　付加価値 ウ　所　　得 エ　売　　上 オ　限界控除
カ　税額控除 キ　還 付 額 ク　収　　入 ケ　仕　　入 コ　簡易課税

解答欄
(1) (2) (3) (4) (5)
(6) (7) (8) (9) (10)


  1. 年収500万円(所得は350万円とする)のサラリーマンがいたとする。
    • 彼の所得控除の総額が150万円であれば，彼の納税額はいくらか。税率は， 課税所得が300万円以下は10％，300万円超〜600万円以下は20％とする。 また，税額控除はゼロとする。
      　計算
      答え　　納税額は（　　　　　　円）

    • 彼の源泉徴収税額を25万円とする。いま，国民に対し，税額の一律10％ 削減を行ったとすると，彼にはどれだけの税金の還付が行われるか。

      　計算
      答え　　還付額は（　　　　　　円）

  2. ある１年間の売上(税金を含まず)が1億円，仕入(投資を除く)が6000万 円，投資額が1000万円の小売店があるとする。
    • 消費税率を3％とすると，この小売店の消費税額はいくらか。ただし，優遇 税制はないものとする。

      　計算
      答え　　納税額は（　　　　　　円）

    • 税金は(消費者に)完全な転嫁が行われるとすると，この小売店は，消費者 には税込みでどれだけの金額で販売することになるか。税率は5％とする。

      　計算
      答え　　販売額は（　　　　　　円）

  3. メーカーAの生産する商品が，流通会社Bを通じて，消費者に販売されている。 いま，Aの売上(税引き)を1億円，Bの売上(税引き)を2億円，取引高税の 税率を10％とすると，BがAから仕入れる税込み金額はいくらか。また，Bが消費者 への販売から得る税込み金額はいくらか。ただし税金は完全な転嫁(前転)が 行われるとする。

    　計算
    答え　　仕入額は（　　　　　　円）　　　販売額は（　　　　　　円）

II 　以下の中から１問選択して，詳しく説明しなさい。

  1. 取引高税と付加価値税の違いについて
  2. 消費課税の体系について
  3. 現行消費税をどのように変えたら，現行所得税に近いものにすることができるか
  4. 所得税の減税の方法について
  5. 国債大量発行の問題点について
  6. 現行消費税の増税のプラス面とマイナス面について

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終わり